会计分录!

企业为员工上社保保险的分录咋写啊?公积金呢?
还有“代扣代缴”这个科目吗？没用过啊！
社保的明细都有那些？五险啊！
是不是必须在发工资之后才做分录？我们是下发薪，每月10号，可是缴社保好像是每月1至8号啊？怎么办？
新手！请多指教！

根据企业会计制度的规定，题中：

1、代扣员工个人应交纳的社会保险费、住房公积金等

借：应付工资
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目

2、计提企业应交纳的社会保险费、住房公积金等

借：管理费用——社会保险费等明细科目
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目

3、交纳社会保险费、住房公积金等

借：其他应付款——社会保险费等明细科目
贷：银行存款

关于补充问题。

1、社保等费用的明细科目设置。

你可以单设“社会保险费”及“住房公积金”两个明细科目核算，也可以将社会保险费按具体费用项目分别设置“养老保险费”、“医疗保险费”、“失业保险费”等等，具体费用项目可以按照实际交纳的社保费项目确定（缴费单据上应当有列示，各地可能有所不同）。

2、关于交纳社保及住房公积金与工资方法的所属期衔接问题。

你可如下进行处理：

1）每月月末，结算当月应发放的工资（也就是制作出工资单及工资汇总表），并进行会计处理
结转工资费用
借：管理费用 等科目
贷：应付工资

结转各项工资代扣款
借：应付工资
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目
贷：应交税金——应交个人所得税
贷：其他相关科目

月末，“应付工资”帐户余额应当为次月10日应发放的工资数额。

2）每月月末，计提本月企业应当负担的社保及住房公积金
借：管理费用——社会保险费等明细科目
贷：其他应付款——社会保险费等明细科目

3）次月8日前，交纳社保及住房公积金
借：其他应付款——社会保险费等明细科目
贷：银行存款

4）次月10日，发放上月工资
借：应付工资
贷：银行存款 等科目

5）次月交纳上月代扣代缴个人所得税
借：应交税金——应交个人所得税
贷：银行存款 等科目