急，。。高手请进，求助。。。当月发放的工资怎么做分录，但个人所得税下月月初才交。。

借：管理费用
制造费用等相关科目
贷：应付职工薪酬－工资 99600
－社会保险 300
应交税费－应交个人所得税 100
实际发放时：
借：应付职工薪酬－工资 99600
－社会保险 300
贷：银行存款
下月扣缴所得税的时候，在做分录
借：应交税费－应交个人所得税 100
贷：银行存款 100

1、借:管理费用(其它相关费用科目) 10000
贷:应付工资 9600
应交税金－应交个人所得税 100
其它应交款—社保费 300
2、借：应付工资 9600
其它应交款—社保费 300
贷：银行存款 9900
3、下月扣款时
借：应交税金-应交个人所得税 100
贷：银行存款 100

一楼说的对，目前新准则已经将工资、福利费、职工保险、住房公积金都纳入了“应付职工薪酬”科目了，已经不再使用“应付工资”和其他应交款“科目。另外，应交税金科目也变成了应交税费科目，不过一楼的数字有点问题，应该是“9600”而不是“99600”。

工资计提分录为:
借:营业费用或管理费用-工资 9600
贷:应付工资 9600
发放时:
借:应付工资 9600
营业费用或管理费用-社会保险费 300
应交税金-个人所得 100
货:银行存款 10000