如何分配才能达到内部控制的要求

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/08 07:25:20
某公司有甲、乙、丙三维员工必须承担下列工作：1记录并保管总帐，2记录并保管应付账款明细账，3记录并保管应收账款明细账，4记录货币资金日记账，5保管填写支票，6发出销货退回及折让的货项通知单，7编制银行存款余额调节表，8保管并送存现金。假设这三个人的能力都不成问题，且需要他们坐上面所列的工作，请问如何分派才能大道内部控制的要求呢？
可是在内部控制中，保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离的啊

甲：123
乙：458
丙：67
首先是出纳和会计的分离和制约，所以记账和现金支票保管使用应该分开
其次是业务发生和帐务记录要分开，所以销货和记账要分开
再次银行余额调节最好不由出纳负责，这样可以避免出纳舞弊

甲:2,3,6
乙:4,5,7
丙:1,8

个人觉得可以如下分配：
一、1记录并保管总帐，7编制银行存款余额调节表；
二、2记录并保管应付账款明细账，3记录并保管应收账款明细账，6发出销货退回及折让的货项通知单；
三、4记录货币资金日记账，5保管填写支票，8保管并送存现金。

如此分配没有不相容的，职责已经分离了！