流动负债的分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/28 17:26:57
7月1日，公司因生产经营需要，从广发银行四海支行取得一项为期半年的生产周转借款150万元，年利率百分之5.76，借款利息按月提取，按季支付，到期还本。
(1)7月1日取得借款；
(2)7月、8月末计提利息；
(3)9月末支付此借款本季应付利息；
(4)10月、11月末计提借款利息；
(5)12月末归还借款本金、支付本金借款利息。
编制会计分录
19.10要的

1、借：银行存款1500000
贷：短期借款 1500000
2、借：财务费用7200（150万×0.0576/12）
贷：预提费用 7200
3、借：财务费用7200
贷：银行存款 7200
借：预提费用14400（7、8月份的）
贷：银行存款短期借款 14400
4、和2相同
5、支付利息和3相同
归还本金
借：短期借款1500000
贷：银行存款 1500000

(1)7月1日取得借款；
借:银行存款150
贷:短期借款150

(2)7月、8月末计提利息；
借:财务费用0.72
贷:预提费用0.72

(3)9月末支付此借款本季应付利息；
借:预提费用2.16
贷:银行存款
2.16
(4)10月、11月末计提借款利息；
借:财务费用0.72
贷:预提费用0.72

(5)12月末归还借款本金、支付本金借款利息。
借:短期借款150
财务费用2.16
贷:银行存款152.16