关于预收账款较多的室内装修企业，往来账的设置？？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 09:29:21
我们是家装企业，一般的流程是设计师设计好图客户满意我们就先收订金，再签合同，这样款项是分期收到的，在合同中会注明一期收多少，二期三期多少，尾款多少。
用到的预收帐款科目较多，现在有这样的问题，我们公司有项目经理来施工，客户有的是分包有的是全包，分包的意思是我们只施工简单装修一些，购一些材料；全包就是我们包主材料从客户的款中购买。
项目经理先垫钱或者公司先借支项目经理买材料，如果两种情况，我是用到应付账款科目还是应收账款科目，我想科目之间应该有对应的关系，我是自学的会计，所以，有些东西不是很熟练的运用，因为老板现在要求我设往来明细账，就是收了多少钱，购我多少材料和人工费的账，不知道设计哪些科目好，一般人的回答是说，根据企业的需要来设置，但是，我因为不懂才请教大家，请大家告诉我，越详细越好，最好有分录根据我们公司的情况，设置哪些科目????
施工企业，应该属于应税劳务企业吧，我想用到劳务成本科目可以吗，因为以前的人教过的，在此科目下设置人工费，材料费来算公司的成本。我们现在为客户购的材料是在外面购买的。
为什么看资料要用到施工企业科目，想简单的处理账务。

你可以这样处理：
1、收入的核算，因为是预收款项较多，所以将预收款做为收入结转前的归集科目，就是说，只有在收到所有工程款后才结转收入。
2、成本的核算，设工程施工科目，按施工地区和楼号房号设二三级明细，支出的人工和材料费可以在凭证摘要里注明。
3、配比问题，工程项目肯定多，所以设科目的时候最好对照预收账款的明细设工程施工明细。你应该可以确定预收款全部收到了，结转的时候可以很快找到相应的成本科目。
例如：某小区405室装修工程计5万元，合同规定一期收1万，二期收3万，尾款工程竣工后一个月付清。
收到第一笔时：
借：现金 10000
贷：预收账款-某小区405室 10000
收二三笔略，是一样的。
买材料四次共3万元，人工费5000元
借：工程施工-某小区405室 35000
贷：现金 35000
最后结转收入成本。
如果还有保修金问题，可以在预收账款借方余额体现，这样虽然账不好看，但减少工作量，而且容易看懂。