没有计提所得税的会计分录

所得税=一季度利润总额*25%
借：所得税
贷：应交税费—应交所得税
等到今年末做所得税汇算清缴时（税务所会通知），再用今年一年的税后利润弥补以前5年的亏损总额。
若弥补后仍亏损；
借：利润分配-未分配利润
贷：本年利润
若弥补后有盈利；
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
同时提取盈余公积
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取法定盈余公积
贷：利润分配-提取任意盈余公积
同时
借：利润分配-提取法定盈余公积
借：利润分配-提取任意盈余公积
贷：盈余公积-法定盈余公积
贷：盈余公积-任意盈余公积

1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税

借：所得税
贷：应交税金=应交所得税