免抵退应纳税额会计分录不明白

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/25 16:26:57
根据资料计算出本月应纳税额=51-(85-48)-5=9万元>0仍应交税.
为何会计分录为:借:应交税金---应交增值税(转出未交增值税)140000
贷:应交税金---未交增值税140000而不是:

借:应交税金---应交增值税(转出未交增值税)90000 贷:应交税金---未交增值税90000
以前没接触过免抵退,刚学习,望能赐教.谢谢!
完整的题是这样的:一月份，期初增值税留抵5万元，购进原材料等货物500万元，允许抵扣的进项税额85万元，内销产品销售额300万元，出口货物离岸价折合人民币1200万元。
是不是要用本期的应纳税额加上上期留抵的那5万呀?

会计分录里的14万应交增值税＝本月应纳税额9万+后续会退的5万，退税不是说就不要交，要先交后退。
所以会计分录为:
借 应交税金---应交增值税(转出未交增值税)140000
贷 应交税金---未交增值税140000

是不是含免税的金额。