一般纳税人企业,商品没有进项发票但却需要开增值税专用发票

来源：百度知道编辑：UC知道时间：2024/06/16 08:15:21

商业企业现在还是辅导期,有些商品没有取得进项专用发票,但是却需要开税票给客户,我现在暂时以估价入库,假若以后也无法取得进项发票,会有什么后果,我是指税务检查方面,还有账务要如何处理,希望有知道的朋友指点一下,谢谢

一、如果暂时没有收到进项发票，就只能先暂估入库，然后再以暂估入库后的价格来开具专用发票。

1、先冲暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商

2、销售产品开具增值税专用发票：

借：应收账款/应收货款

贷：主营业务收入

应交税费/应交增值税/销项税额

二、待收到增值税专用发票时，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

1、冲回之前的暂估入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品（红字）

贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商（红字）

2、然后按收到增值税发票入库、入账的分录：

借：原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/应付货款---XXX供应商

增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。

实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。

开票时，发票的抬头要与企业名称的全称一致，2017年7月1日以后，增值税发票必须要有税号，不符合规定的发票，不得作为税收凭证。