UC知道急！关于商业承兑汇票背书后余款退回问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/19 03:51:11
我公司收到A公司的商业承兑汇票，然后我公司把该汇票背书给B公司，后来B公司把该汇票贴现，由于贴现金额大于我公司欠B公司的货款。B公司退了多余的款项到我公司的银行账户中，请问这笔分录该怎么做？谢谢各位！
谢谢各位，晚上下班了才上百度知道看看。
说说整件事的具体情况：
A公司向我司购买货物作为建设材料，由于我司刚申请一般纳税人，税务机关还未批复，我司向B公司赊购货物销售给A，增值税发暂未开具。这张汇票是A公司给我司的货款，然后我司将票据背书给B公司作为之前所欠货款，由于进销差价余款退回我司银行存款账户。
我司将货物销售给A公司并未做销售处理（欠A公司增值税票），因一般纳税人资格还没有批下来，与B公司也暂时未做购货处理（不是一般纳税人没有资格获取B公司的增值税专用发票）。直到上月我司一般纳税人资格才批下来（辅导期）。我司才将所欠增值税票补开给A公司，确认销售。B公司也于上月开出销售发票，我司做购货处理。现在我的问题是：之前A公司开出的商业承兑汇票在一般纳税人资格批复下来之前就已经背书给B公司，这笔怎么做分录？开业的三个月费用都计入长期待摊费用，四月才转损益。汇票业务均无通过公司银行账户，只有B公司退款时通过公司账户。没有隐瞒收入。如果严格来说只是延迟了收入的入账时间。
请问各位，我该怎么做分录呢？我是个刚做一年小会计的新手，我不想把好好的账做的乱七八糟。
谢谢谢谢！！！
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说说整件事的具体情况：
A公司向我司购买货物作为建设材料，由于我司刚申请一般纳税人，税务机关还未批复，我司向B公司赊购货物销售给A，增值税发暂未开具。这张汇票是A公司给我司的货款，然后我司将票据背书给B公司作为之前所欠货款，由于进销差价余款退回我司银行存款账户。
我司将货物销售给A公司并未做销售处理（欠A公司增值税票），因一般纳税人资格还没有批下来，与B公司也暂时未做购货处理（不是一般纳税人没有资格获取B公司的增值税专用发票）。直到上月我司一般纳税人资格才批下来（辅导期）。我司才将所欠增值税票补开给A公司，确认销售。B公司也于上月开出销售发票，我司做购货处理。现在我的问题是：之前A公司开出的商业承兑汇票在一般纳税人资格批复下来之前就已经背书给B公司，这笔怎么做分录？开业的三个月费用都计入长期待摊费用，四月才转损益。汇票业务均无通过公司银行账户，只有B公司退款时通过公司账户。没有隐瞒收入。如果严格来说只是延迟了收入的入账时间。
请问各位，我该怎么做分录呢？我是个刚做一年小会计的新手，我不想把好好的账做的乱七八糟。
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两张票放在一起做
借：银行存款（b公司退回数）
应付帐款--你公司欠b公司数
贷：应收帐款--汇票金额
冲你们原来走B公司的账.
假如你们原来走其他应收款的话.这回就冲其他应收款.
你在背书给B公司时是怎么做的帐呀？
借：应付帐款—B公司
？？？（差额是其他应收款吗？）
贷：应收票据
收到退回的钱时；
借：银行存款
贷：其他应收款
贴现要有贴现息的，你们事先讲好贴现息谁承担了吗？如果是对方承担，那上笔分录是平的；如果是你们承担，那你还要把差额（也就是贴现息部分）再借记“财务费用”才能平。
看你说的情况，应该是你们承担了才对。