UC知道会计初级考试问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 20:39:42
(1）7年3月3日，将350万元存入符合证券公司要求的存出投资款专户。
(2)07年4月10日，投资321.6万元购入B上市公司发行50万股股票，准备近期出售，支付的款项中包括1.6万元相关投资税费。
（3）07年5月25日，B公司公告，将向股东分派现金股利，A公司确认其应收股利6万元，07年8月20日，A公司收到上述股利。
（4）07年10月10日，将持有B公司股票30万股售出，共收取款项202万元。
（5）07年12月31日，A公司持有B公司剩余的股票市价为145万元。（A公司上述投资，均通过存出投资款账户结算）
答案：1.借：其他货币资金－－－存出投资款 350
贷：银行存款
2.借：交易性金融资产－－－－成本 320
投资收益 1.6
贷：其他货币资金－－存出投资款 321.6
3.借：应收股利 6
贷：投资收益 6
借：其他货币资金 －－－存出投资款 6
贷：应收股利 6
4.借：其他货币资金－－存出投资款 202
贷：交易性金融资产－－－－成本 192
投资收益 10
5.借：交易性金融资产－－－公允价值变动 17
贷：公允价值变动损益 17
我想知道这个17万从何而来？？
(2)07年4月10日，投资321.6万元购入B上市公司发行50万股股票，准备近期出售，支付的款项中包括1.6万元相关投资税费。
（3）07年5月25日，B公司公告，将向股东分派现金股利，A公司确认其应收股利6万元，07年8月20日，A公司收到上述股利。
（4）07年10月10日，将持有B公司股票30万股售出，共收取款项202万元。
（5）07年12月31日，A公司持有B公司剩余的股票市价为145万元。（A公司上述投资，均通过存出投资款账户结算）
答案：1.借：其他货币资金－－－存出投资款 350
贷：银行存款
2.借：交易性金融资产－－－－成本 320
投资收益 1.6
贷：其他货币资金－－存出投资款 321.6
3.借：应收股利 6
贷：投资收益 6
借：其他货币资金 －－－存出投资款 6
贷：应收股利 6
4.借：其他货币资金－－存出投资款 202
贷：交易性金融资产－－－－成本 192
投资收益 10
5.借：交易性金融资产－－－公允价值变动 17
贷：公允价值变动损益 17
我想知道这个17万从何而来？？
公允价值变动损益只算手中金融资产的价值变动
每股买入价格=320/50=6.4元
手中有20W股,也就是6.4*20W=128万元,
145-128=17
购买50万股股票=320万（1.6万计入投资收益，不在本科目）
其中第一次卖出的30万股卖出202万，其中：成本192万，投资收益10万
剩余20万股股票成本=320/50*20(或320-192）=128万
剩余20万股股票实际价值=145万
公允价值变动=145-128=17万
或者换种思维：买股票资金总数=320
实际收益=202+145=347
可获利=347-320=27
其中10万收益已经变现，如投资收益，剩余17尚未变 现，入公允价值变动
同行 我也正在备考这个
交易性金融资产-成本:320-192=128
剩余的股票市价145-128=17
145-(320-192)=17
因为在07年10月10日出售了30万股，而这30万股的成本为192万元，现在所持有的股票的成本就是320-192＝128万元
又因为交易性金融资产是按公允价值进行后续计量的，公允价值与账面价值的差额应确认为当期损益，即公允价值变动损益。07年12月31日，A公司持有B公司剩余的股票市价为145万元，则应记入公允价值变动损益的金额就是145-128＝17万元。当然，这是在还未处置这项金融资产时的公允价值变动的处理，是未实现的损益，当处置了（比如出售等）这项金融资产后，就应确认该项损益，将其自公允价值变动损益科目转到投资收益科目