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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/14 15:28:13
四、 计算分析题：（共 3 题；1题4分，2.3题每题 8 分）
1.蓝天公司以一台甲设备置换白云公司一台乙设备。甲设备的账面原值60万元，已提折旧3万元，已提减值准备3万元，公允价值60万元；另外白云公司向蓝天公司支付补价5万元；蓝天公司支付清理费用0.2万元。请计算蓝天公司换入乙设备的入账价值，并编制相应的会计分录。
3. 甲公司2003年度实现的利润总额为3000000元，所得税率33%。2003年度该公司涉及所得税方面的有关资料如下：
（1）2003年度取得的投资收益中，包括有100000元的国库券利息收入和50000元的企业债券利息收入。
（2）2003年度经核定的全年计税工资总额为500000元，而实际发放的工资为540000元。
（3）公司2001年12月交付使用的某项固定资产，其原价为960000元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。对该项固定资产，会计核算上采用年数总和法计提年折旧，而税法规定应按直线法计提年折旧。
要求：（1）采用应付税款法计算甲公司2003年应缴所得税和所得税费用；
（2）采用纳税影响会计法计算甲公司2003年应缴所得税和所得税费用，并编制相应的会计分录。
五、综合业务题（共2 题；每题 15分）
1.甲公司为一般纳税企业，2003年4月20日，2002年度的财务会计报告经董事会批准报出。2003年2月2日，甲公司于2002年11年赊销给乙公司的一批商品因质量问题而退回。该批商品的销售收入800万元，销售成本400万元，增值税的销项税额136万元，退回商品已入库，开具红字增值税发票。甲公司的增值税率17%，所得税率33%，按净利润的10%计提法定盈余公积金，5%计提法定公益金。
要求：(1)请说明该事项的性质；
(2)请为甲公司编制相应的会计分录；
(3)是否需要调整2002年的会计报表？如需调整，确定调整的项目及数额。
2．B公司为A公司全资子公司,2003年B公司向A公司销售商品一批,商品售价500万元,成本价450万元,款项未收;A公司将购入的商品对外销售40%,售价为260万元;2003年末, B公司按应收账款余额的0.
1.蓝天公司以一台甲设备置换白云公司一台乙设备。甲设备的账面原值60万元，已提折旧3万元，已提减值准备3万元，公允价值60万元；另外白云公司向蓝天公司支付补价5万元；蓝天公司支付清理费用0.2万元。请计算蓝天公司换入乙设备的入账价值，并编制相应的会计分录。
3. 甲公司2003年度实现的利润总额为3000000元，所得税率33%。2003年度该公司涉及所得税方面的有关资料如下：
（1）2003年度取得的投资收益中，包括有100000元的国库券利息收入和50000元的企业债券利息收入。
（2）2003年度经核定的全年计税工资总额为500000元，而实际发放的工资为540000元。
（3）公司2001年12月交付使用的某项固定资产，其原价为960000元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。对该项固定资产，会计核算上采用年数总和法计提年折旧，而税法规定应按直线法计提年折旧。
要求：（1）采用应付税款法计算甲公司2003年应缴所得税和所得税费用；
（2）采用纳税影响会计法计算甲公司2003年应缴所得税和所得税费用，并编制相应的会计分录。
五、综合业务题（共2 题；每题 15分）
1.甲公司为一般纳税企业，2003年4月20日，2002年度的财务会计报告经董事会批准报出。2003年2月2日，甲公司于2002年11年赊销给乙公司的一批商品因质量问题而退回。该批商品的销售收入800万元，销售成本400万元，增值税的销项税额136万元，退回商品已入库，开具红字增值税发票。甲公司的增值税率17%，所得税率33%，按净利润的10%计提法定盈余公积金，5%计提法定公益金。
要求：(1)请说明该事项的性质；
(2)请为甲公司编制相应的会计分录；
(3)是否需要调整2002年的会计报表？如需调整，确定调整的项目及数额。
2．B公司为A公司全资子公司,2003年B公司向A公司销售商品一批,商品售价500万元,成本价450万元,款项未收;A公司将购入的商品对外销售40%,售价为260万元;2003年末, B公司按应收账款余额的0.
4.1
这道题没交代清除，看样子是不具有商业实质的资产交换，以换出资产的账面价入账，入账价值为：60－3－3－5-0.2＝48.8分录：
（1）清理
借固定资产清理53.8
累计折旧3
固定资产减值准备3
贷：固定资产60
银行存款0.2
（2）交换
借：固定资产-乙 48.8
银行存款5
贷：固定资产清理53.8
4.3
我也做不下去了，这题过时了，现在没应付税款法这一说了都。
一、蓝天公司换入乙设备的入账价值＝（60－3－3）－5+0.2＝49.2（万元）。
五
1、属于销货退回。
借：以前年度损益调整 400
库存商品 400
应交税金 136
贷：应付账款（或：其他应付款、预收账款） 936
借：应交税金 132
贷：以前年度损益调整 132
nan