以前年度亏损企业所得税要先征后返再弥补亏损年底如何做分录

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/22 15:45:47
企业所得税现行先征后返,本年虽有盈利但以前年度亏损过大,弥补完未分配利润仍为负数,已缴所得税要在第二年初才能返还,年底如何处理,分录如何做.请高手分析解答谢谢.
所得税现行先征后返,今年虽能有盈利但以前年度亏损过大,弥补后未分配利润仍为负数,已缴所得税要到第二年初才能反还,年底如何处理,分录如何做.请高手分析指教.多谢.

对于先征后返还的。

先计算上缴。
借：所得税
贷：应交税费--所

在退回时
借：银行存款
贷：营业外收入

弥补亏损不需要专门做账，只需要做正常的结转利润分配分录即可
借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
应收的返还预缴税金，可以不做账，也可做账，如要做，分录为：
借：其他应收款-XX税务机关
贷：盈余公积-国家扶持资金
收到时，如前面已作，则作分录：
借：银行存款
贷：其他应收款-XX税务机关
如果前面未作，则作分录：
借：银行存款
贷：盈余公积-国家扶持资金