UC知道两道中级会计题！！！急！！1
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/17 20:11:57
1．2003年H公司发现，2002年漏记一项固定资产折旧费用，20万元，假设2002年适用的所得税率33%，该公司所得税采用递延法，无其他纳税调整事项，按净利润10%提取法定盈余公积金，5%提取法定公益金。
要求：（1）对该项重大差错进行帐务调整；
（2）调整会计报表有关项目的数据。
2.A公司于2003年12月10日与B租赁公司签订一份租赁合同，主要条款如下：
（1）租赁标的物：模塑机；
（2）起租日：2003年12月31日；
（3）租赁期：2003年12月31日至2007年12月31日;
（4）租金支付方式:2004年至2007年每年末支付租金800万元;
（5）租赁期满时, 模塑机估计余值400万元,其中A公司担保300万元,未担保余
值100万元;
（6）模塑机2003年12月31日原账面原值为3500万元,已提折旧400万元,已使
用3年;
（7）租赁合同利率为6%;
（8）2007年12月31日A公司将模塑机归还B租赁公司.
模塑机于2003年12月31日运抵A公司,当日投入使用; A公司对其设备采
用平均年限法计提折旧,未确认的融资费用采用实际利率进行摊销.
要求:(1)判断该租赁的性质,并说明理由;
(2)编制A公司自起租日至租赁结束的会计分录,相同的分录只做一次.
利率为6%,期数为4期的普通年金现值系数3.4651;
利率为6%,期数为4期的复利现值系数0.7921.
这是老师出的题啊 着急要呢
借：以前年度损益调整－－管理费用 20万元
贷：累计折旧 20万元
借：利润分配－－未分配利润 20万元
贷：以前年度损益调整－－管理费用 20万元
借：递延所得税 6.6万元
贷：以前年度损益调整－－所得税 6.6万元
借：以前年度损益调整－－所得税 6.6万元
贷：利润分配－－未分配利润 6.6万元
借：利润分配－－未分配利润 3.99万元
贷：盈余公积－－法定公积金 2.66
－－法定公益金 1.33
1、题出的漏洞太多，基本上没办法做。（1）题中没有说2003什么时候发现的，在所得税汇算清缴之前和之后是不同的。如果发生在所得税汇算清缴之前，所得税是可以调整的；由于所得税法规定当年的费用只能当年抵扣，所以如果发现时在汇算清缴之后，所得税是不能调整了。（2）如果发现时在汇算清缴之后，没有说明汇算清缴时，是否注意到了上述差错，是不是按错误的交了税（一般情况下会是，要不然就会在那时发现了）。（3）没有说固定资产用途，如果是管理用，则应全部调整损益；如果用于生产，则要分清生产出的产品是否已全部销售，其结果是不一样的。
这样的题不做也罢，以免答案误导了你。如果你很是想知道答案的话，就补充一下，我猜着出题人的意愿做一下，但猜不准他什么意思，一定和他的答案不一样。
2、其实这道题也过时了，2007年都实行新准则了，考试也会考新准则，而这道题年度是2003年，肯定不能用新准则做了，要是用于考试那肯定错了，是说吧，要是想知道答案，就补充一下说一声，估计旧的我也能凑合的做，不过要想用新准则做，你说一声。要是为了考试，我劝你把题改改年限，改成20x3年，你自己决定吧。尽早的补充你的问题，我会尽快作出答案
那好吧，只能错着做了（你最好把问题跟老师说一声，因为答案和出题人的意图牵连，不符合他的意图肯定是错的）
1、借：以前年度损益调整 20
贷：累计折旧 20
借：利润分配－－未分配利润 20
贷：以前年度损益调整 20
借：利润分配－－未分配利润 3