我公司进货时，2个月后取得进项发票，请问如何进行帐务处理？销售货物时，结转成本时怎么样进行帐务处理？

借:原材料 估计入账数(如5000)
贷:应付账款--暂估\应付账款 5000
次月
用红字冲回
借:原材料 5000(红色)
贷:应付账款--暂估\应付账款 5000(红色)
如果第二个月发票还没到,那么继续做上述的分录
2个月后收到发票时: (假设实际原材料价格为4000)
借:原材料否 4000
应交税费---应交增值税(进项) 680
贷:银行存款 4680

销售货物时，结转成本时

借:主营业务成本
贷:库存商品

如果是货物先到已入库的话，就先估值入库
前提是你购入的货物为成品，如果是半成品等材料就记原材料。
会计分录为：
借：库存商品——暂估值
贷：应付账款——暂估值
如果当月卖出商品的话
借：应收账款或银行存款
贷：主营业务收入
注意：不能转成本
如果次月仍未拿到发票，仍作以上分录
且做以上分录前，先把上月做的分录红冲掉，再从新做一笔一样的。
到拿到发票的那个月，
先红冲掉上月做的相关分录，然后做
借：库存商品 实际价格
应交税费——应交增值税（进项） 实际税金
贷：应付账款或银行存款等
销售货物记
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
转成本时记
借：主营业务成本
贷：库存商品