关于施工企业预付账款与成本结转的问题，请教会计高手

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/14 06:03:26
我在一家施工企业，刚刚接手，现在遇到的问题是，公司下设有各个项目部，每个项目部都是独立核算，账目也不交到公司，所以公司就没有成本帐，但各个项目的工程款还是统一进公司帐户，然后项目有支出时再由项目经理开收据到公司来开支票。大致的流程就是这样。
首先收工程款时，我做分录为：借：银行存款
贷：工程结算收入
付款至项目经理时，借：预付账款
贷：银行存款
可是现在我想问的是，照这样长期做下去，那不是公司的利润越来越高？因为完全没有成本啊。所以想请教各位高手，预付账款能否转为成本呢？因为在公司的这种情况下，预付给各个项目部的款项，实际就是公司的成本。谢谢高手指点！
我补充一下，第一，现在公司收工程款的时候发票是由公司统一开具，然后交给各个项目经理拿去收款，所以工程款收到时还是进的公司的帐户，就是说收入还是在公司核算。第二，各个项目部的成本根本就不拿到公司来，就是拿来也只有一张表格，上面列有明细，但是发票单据这些都不会拿到公司来。相当于是收了多少工程款，然后就由公司扣下税金，剩下的再全部付到项目部里。扣下的税金要比交到税务局的要多一点，多余的这部分才是公司真正的收入。而且还要请问下各位高手，代扣税金时由公司开给项目部的这张收据要入账吗？怎么入呢？我现在是挂在了其他应付款里，以后缴税时再冲减其他应付款，不知这样是否可行！谢谢各位高手指点，小女子感激不尽！

项目部是可以独立有一套帐,但最后不是要并回公司的吗?你可以设一个内部往来科目,下设明细科目,即以各个项目为一个明细科目,我不知道收入是不是你公司上面核算,还是说公司只是代收工程款,收入及成本都是项目部核算.一、如果公司只是代收工程款,那么做帐的话,我这边的做法是:借:银行存款 贷:内部往来-XX项目部,付款至项目经理时,借:内部往来-XX项目部,贷:银行存款,工程结算收入是项目部核算的；二、如果公司核算收入，成本在项目部核算，那么做帐应该是：收到工程款时，借：银行存款 贷：应收账款——XX单位（即业主），拿到业主批复的工程结算支付证书，按上面批复的计量做：借：应收账款——XX单位（即业主） 贷：工程结算收入，因为收到的钱跟业主计量一般是不一样的，因为业主有可能要扣罚款什么的，而付款至项目经理时，借：内部往来--XX项目部，贷：银行存款，你可以定一个时期，比如季度末或年末，让下面项目部把成本列回到公司，那时做：借：工程施工成本 贷：内部往来。我本人也是在施工企业下面的项目部做，我公司是成本跟收入都是在项目部核算，每个季度把利润列回公司，不管亏赢，建义你买一本施工企业的会计核算书看一下

按说应该是各项目部都要把收入和成本报到公司,然后公司再汇总作为公司的总收入和总成本(再加上公司发生的成本)才合理.
象你这种情况你看能不能设一个"内部往来"科目
收到钱时:
借:银行存款
贷:内部往来
付款时:
借:内部往来
贷:银行存款

你那样通过"其他应付款"走帐也可以