关于企业所得税的计算和账务处理？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/03 17:50:13
我公司1月份实现利润总额50000元，2月份实现利润总额-60000元，3月份实现利润总额30000元，那么1月、2月、3月的企业所得税应怎么计算和如何账务处理？各月的利润表中的所得税栏如何填写？
各月的利润数都是本月数，要问的是各月利润表中的所得税栏目的累计数应如何填写，和各月的所得税会计分录？

一、查账征收的单位
要看你们单位的企业所得税是月报还是季报了。这个当地的税务机关确定的。问一下专管员就行了。
不管是月报还是季报，每月都要计提企业所得税。即：
1月份企业所得税为①=50000*适用税率
2月份累计利润为50000-60000=-10000不用计提。
3月份企业所得税为②=（50000-60000+30000）*适用税率
-①
季报的话，1、2月不填，3月份按②填列即可。
月报的话，1月按①填列、2月亏损为零申报、3月按②填列即可。
年终进行企业所得税汇算，进行纳税调整，多退少补。
二、核定征收的单位
按税务机关核定的标准，定期交纳就行了。

所得税：50000-60000+30000＝20000 20000*25％＝5000元；
1.2月份不填，只在三月份填。

1月份缴纳50000*25%=12500，二月份不缴，三月份弥补二月份亏损也不用缴纳所得税，1月份所得税12500，二三月份利润表所得税为0。

所得税算的是期末数，所以你3月份的利润总额是不是余额，是本月数，还是累计数，要是累计数就是30000*25%＝7500
要是本月数，你就要50000-60000+30000＝20000*25*＝5000元