审计问题帮忙解答（急）

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 18:57:03
注册会计师是周琳是东海科技公司2007年度财务报表审计的负责人，周琳在对该公司销售与收款循环内部控制了解和测试中进行了下列工作：了解到东海科技公司针对销售收入和销售费用的业绩评价控制包括财务经理每月审核实际销售收入（按产品细分）和销售费用（按费用项目细分），并与预算数和上年同期数比较，对于差异金额超过6%的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师周琳抽查了最近三个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告人签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，周琳在与销售经理孙某的讨论中，发现他对分析报告中明显异常的数据并不了解其原因，也无法作出合理解释，从而显示该控制并未得到有效的运行。（1）为什么会出现内部控制存在且被执行，注册会计师却认为东海科技公司控制可能运行无效？为什么？（2）简述测试控制运行的有效性与确定控制是否得到执行两者联系和区别。（3）在测试控制运行的有效性，注册会计师周琳还应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？

看没人回答，凑个热闹。不是应试型的回答，根据个人理解而已。
（1）与执行者的重视程度和态度有关。该内部控制形式上被执行，但实质上并未得到执行。
（2）内控的有效性是执行的前提，执行是内控有效的目的。内控的执行是内控有效运行的前提，内控运行有效是内控执行的目的。
（3）执行分析性程序，查阅跟进措施记录等。