关于结转所得税问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/09 17:39:58
我刚做会计，公司以前的账是会计公司代理的，所得税采用按季预交，年终汇缴清算，我不明白按季预缴是什么意思，那我每个月有利润在网上还要申报所得税是怎么回事呢？
如果有利润要缴税，是不是应该要做“计提所得税”和“上缴所得税的分录”呢？
我就是不知道在按季预缴的情况下的所得税该怎么做分录，请帮忙说详细点吧！谢谢！！
请问焚心祭梦：我公司是小规模纳税人，按你说的“按一个季度计算税额”那我每月有的利润都不用再计算所得税了吗？也不用做分录了？

如果是按季预缴，那么就不需要每月报税了，就是按一个季度来计算税额，现在基本是小型企业按季，大型企业按月，看给你们单位的核定~
分录则是一样的，没什么不同
借：所得税
贷：应交税金-应交所得税
是的，你说的是对的，严格来说，应该按月计提，不过税务局不强调这个，因为不影响纳税，每季度做一次完全可以

所得税是每一季度申报一次，不用每个月都申报。所以叫按季度预缴纳，明年再做汇算清缴。
要交的话你做：
J：所得税
D：应交税费-应交所得税
交纳时：
J：应交税费-应交所得税
D：银行存款

计提税金：借：所得税
贷:应交税金－所得税

交付时：借：应交税金—所得税
贷：现金/银行存款

按季预缴就是让你每个季度按利润总额缴纳所得税，年终清算汇缴时把超标的项目该调增的调增，有调减的调减，然后再清算，看看是不是要补缴。
预缴分录
借：所得税
贷：应交税费——应交所得税
借：本年利润
贷：所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款

首先在做出损益（利润）后就得按税率25%计提：
借：所得税
贷：应交税金--企业所得税

预缴银行扣税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款

按季预缴就是企业所得税一个季度按应纳税利润交企业所得税，年度终了的时候再根据年终的利润多退少补，一般只有补交的，没有退库的，中介机构会调增你的应税所得额，如白条单、罚款支出等

1、计提时：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
2、上缴时：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
3、结转时：
借：本年利润
贷：所得税