急！！！这个账务怎么处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/06 15:09:08
一个音像连锁经营公司已取得增值税一般纳税人资格。07年5月发生的业务如下：
1.取得收入300万，毛利率5%，所有款项均以收回。
2.从某公司购进100万元的音像制品，现款支付50万，赊购50万，已取得增值税进项发票。
3.发生业务招待费1500元，工资15万元，促销费1万元，燃油费5000元，其他费用4500元，均以现金支付。
4.缴纳养老保险费0.85万元；代扣个人养老保险费0.54万元；代扣个人所得税0.25元；缴纳企业所得税0.5万元；缴纳增值税1.5万元。
请做出该企业07年5月份的账务处理，并编制5月份的利润表

1.毛利率=销售毛利/销售收入
销售毛利=5%*300w=15w
销售成本=销售收入-销售毛利=300w-15w=285w
借：银行存款 351W
贷：主营业务收入 300w
应交税费--应交增值税（销项税额）51w
借：主营业务成本 285w
贷：库存商品 285w
2.假定100w价税合计
借：库存商品 85.47w
应交税费--应缴增值（进项税额）14.53w
贷：银行存款 50w
应付账款 50w
3.借：管理费用--业务招待费 1500
应付职工薪酬--工资 15w
销售费用--促销费 1w
管理费用---燃油费 5000
管理费用---其他支出 4500
贷：现金 17.1w