求财务高手解答

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/26 06:47:53
有一道关于利息的题，求大大们给予解答。
某企业借款余额是100万,年利率是9.711%,该笔借款5月3日到期.当日换清,5月11日再借出100万,年利率为9.711%,要计算5月份应付利息是多少.
最好把解答的过程也说明一下。

根据题意：
本题有两笔分录

【一笔是做支付5月3日到期的借款利息（不管是长期借款或是短期借款）的会计分录】

【另一笔是做计提5月11日到5月末的借款利息（不管是长期借款或是短期借款）】的会计分录。

1、企业借款余额是100万,年利率是9.711%,该笔借款5月3日到期.当日换清：

应付利息=本金*日利率*借款天数=1000000*(9.711%/360)【日利率】*2（因为到期当天不计算借款利息）=539.5元

支付5月3日到期的借款利息，做会计分录如下：

借：应付利息 539.5
贷：银行存款 539.5

2、5月11日再借出100万,年利率为9.711%：

应付利息=本金*日利率*借款天数=1000000*(9.711%/360)【日利率】*21（5月11日到5月31日，算头也算尾）=5664.75元

计提5月11日到5月末的借款利息，做会计分录如下：

借:财务费用-利息 5664.75
贷：应付利息 5664.75

所以5月份应付利息是5125.25元。

个人拙见：