结转工程施工成本，请问分录是什么样的

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/09/25 11:50:14
我公司是安装公司。以前是利润亏损，大约20万。一直没交所得税。本月收入90万，工程施工20万，、管理费用5万多，请问如何结转成本，可以不交所得税。本人行政事业单位会计出身，不大懂企业会计。拜托各位帮忙。谢谢。

所得税是你当年有盈利的情况下才交，如果当年没有盈利就不交。
按规定当年的利润可以在弥补以前年度亏损之后再计提。
结转成本
借：主营业务成本25
贷：工程施工20
贷：管理费用5

借：本年利润25
贷：主营业务成本25

结转收入
借：主营业务收入90
贷：本年利润90

借：本年利润65
贷：利润分配-未分配利润65

以前的利润分配因亏损余额在借方20万
弥补亏损
所得税=45*33%=14.85万
借：利润分配-未分配利润14.85万
贷：所得税14.85万

怎么算都是利润，要交企业所得税。