坏账准备的一个问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/15 02:02:31
某企业2004年年末应收账款余额为500000，会计坏账准备的比率为2%（2004年年初坏账准备借方余额为2000元）2005年发生坏账5000为A公司所欠货款，2005年年末应收账款余额为300000元，估计坏账准备的比率不变，怎样做分录？

年初的坏账准备金是10,000, 本年使用5000, 年末应该是300,000 X 2% = 6,000 所以需要补提 1,000

借:管理费用_坏帐损失1000
贷:坏帐准备1000

现在,还有一个主要问题,财务规定可以几提,但税法规定,必须经过税务机关认可,不然,税务局就不让进行税前处理.
这个工作你们必须提前去做.

500000-300000=200000
200000*2%=4000
所以做帐时：
借：管理费用--坏帐损失4000
贷：坏帐准备4000

2004年未坏帐准备余额应为500000*2%=10000
2005年发生坏帐5000,此时坏帐准备的余额为5000.该项业务分录为:
借:坏帐准备5000
贷:应收帐款5000
2005年末坏帐准备余额应为300000*2%=6000
应再提6000-5000=1000元坏帐准备
所以:
借:管理费用_坏帐损失1000
贷坏帐准备1000