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来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/20 04:52:15
某公司于2007年青月发生经营业务如下，（1）5月10日销售商品一批，价款100万元，增值税率17%，已办妥托收承办付手续，（2）上月采用预收款方式销售A商品收到17。55万元，本月将商品发出，并开出增值税专用发票，发票价格为15万元，增值税额为2、55万元，商品的成本为10万元，（3）采用以旧换新方式销售给乙企业家电商品200台，单位售价为5万元，单位成本为3万元，同时收回200台同类家电商品，每台回收价为0。5万元（未取得增值税专用发票）款项已收入银行。
借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费-应交增值税（销）17
借：预收账款 17.55
贷：主营业务收入 15
应交税费-应交增值税（销）2.55
借：主营业务成本 10
贷：库存商品 10
200*5/1.17*17%=145.2991
借：银行存款 1145.2991
贷：主营业务收入 1000
应交税费-应交增值税（销）145.2991
借：库存商品 100
贷：银行存款 100
（1）借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应交税费——应交增值税（销项税） 17
（2）上月收到预收款时
借：银行存款 17.55
贷：预收账款 17.55
本月发出商品时
借：预收账款 17.55
贷：主营业务收入 15
应交税费——应交增值税（销项税） 2.55
结转成本
借：主营业务成本 10
贷：库存商品 10
(3)借：库存商品 100
银行存款 900
贷：主营业务收入 854.70
应交税费——应交增值税（销项税） 145.30
结转成本
借：主营业务成本 600
贷：库存商品 600
1、借：应收账款 117万
贷：商品销售收入 100万
应缴增值税——销项 17万
2、借：银行存款 17.55万
贷：预收账款 17.55万
借：预收账款 17.55万
贷：商品销售收入 15万
应缴增值税——销项 2.55万
3、借：银行存款 1000万
贷：商品销售收入 830万
应缴增值税——销项 170万
借：商品销售成本 700万