持有至到期投资 时间性差异

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/10 04:45:49
持有至到期投资持有一年后计算递延资产是怎么算？
譬如面值100，现值105，票面利率5%，实际利率6%。一年后如何计算计税基础及递延资产。

时间性差异是旧准则的说法，新准则是暂时性差异。

持有至到期投资的会计核算是按实际利率法，与税法一致。所以一般不会差生暂时性差异，就不确认递延所得税。
持有至到期投资唯一出现暂时性差异的情况是计提了减值准备。但是也并不是所有计提了减值准备都应确认暂时性差异，例如：国债投资和公司债券投资。虽然计提减值准备，但不会产生暂时性差异。