从小规模纳税人转变成一般纳税人对于会计初学者要做那些准备?
来源:百度知道 编辑:UC知道 时间:2024/05/29 11:22:07
有什么应该注意的?
一般纳税人申办下来之后,会计人员应该怎么做?
例如帐目处理什么的?
1、《增值税一般纳税人认定申请审核表》;
2、营业执照副本;
3、税务登记证副本;
4、书面申请报告,说明申请认定增值税一般纳税人的理由;
5、法定代表人、会计人员资格证(包括身份证原件及复印件或护照原件及复印件等);
6、固定资产目录(提供固定资产项目明细账复印件);
7、所有开户银行账号(提供银行开户证明复印件);
8、经营场地资料(经营场地如属自有的,附产权证明复印件;如属租赁的,提供房屋租赁合同及出租方的产权证明复印件);
9、纳税人准确的方位图及厂房、主要设备、经营场所相片(4R彩照)。方位图必须准确易找,应标明企业附近的易辨建筑物或标志,注明主要道路名称;方位图下方应附列企业详细名称、地址、经济性质、财务负责人名、法定代表人姓名及联系电话号码等。相片至少两张,一张为纳税人的门面相片,另一张为厂房及主要设备或生产经营场所相片。商贸企业如另设有仓储场地的,还应报送设置在经营场所以外的仓库相片和方位图。
10、分支机构(工业)申请认定的,应提供总机构《增值税一般纳税人资格认定通知书》及总机构确定其为统一核算分支机构的证明材料;
小规模纳税人转变成一般纳税人,只是在增值税的“应交税金”科目记账有变化,在其它的会计科目和记账方法上没有变化。
应交税金——应交增值税——进项税额
应交税金——应交增值税——已交税金
——转出未交增值税
——减免税款
——销项税额
——出口退税
——进项税额转出
——转出多交增值税
月末,将本月应交未交我多交的增值税,从“应交增值税”有关专栏转至“未交增值税”明细科目
月末转出应交增值税时:
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税金——未交增值税
月末转出多交增值税时:
借:应交税金——未交增值税
贷:应交税金——应交增值税——转出多交增值税
实际交纳时:
借:应交税金——未交增值税
贷:银行