会计高手帮忙处理中级财务会计

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 11:01:09
甲公司2006年1月1日，以银行存款5000000元购入乙公司30%股份作为长期股权投资，采用权益法核算。乙公司2006年1月1日可辩认净资产账面价值为14000000元，公允价值为15000000元，差额全部为固定资产的价值差额（假定固定资产采用直线法计提折旧，平均折旧年限为20年，不考虑净残值）。发生的有关业务如下：
1.2006年5月乙公司宣告分派现金股利1000000元.
2.2006年乙公司实现净利润2000000元.
3.2006年乙公司资本公积增加300000元.
要求：编制甲公司相关会计分录。

长股投权益法下设，投资成本、损益调整，其他权益变动3个明细
1、购入时，权益法可辨认净资产的公允为15000000，按30%计算为4500000，而支付对价为5000000，正商誉包含在股权投资成本中
借：长股投-投资成本 5000000
贷：银存 5000000

2、被投资单位分配股利，净资产减少
借：应收股利 1000000*30%=300000
贷：长股投-损益调整 300000

3、净利润要按固定资产的公允差异调整，公允差100万，20年，每年要多扣除5万的费用
借：长股投-损益调整 （2000000-50000）*30%=585000
贷：投资收益 585000

4、除损益外的所有影响被投资单位净资产的情况，都列入其他权益变动的二级明细中
借：长股投-其他权益变动 300000*30%=90000
贷：资本公积—其他资本公积 90000

持股比例30%，对被投资单位具有重大影响，故应采用权益法核算
1.2006年1月1日：
借：长期股权投资－投资成本5000000
贷：银行存款5000000
因按公允价值比例计算的成本为4500000，抵于付出的实际成本5000000，所以不必对初始投资成本进行调整。
2.2006.5
借：应收股利 300000
贷：长期股权投资－损益调整 300000
3.2006.12.31
借：长期股权投资－损益调整600000
贷：投资收益 600000
4.2006年底确认资本公积变动，当然可以和前一步一起做，不过题目中是分开的所以分开做了
借：长期股权投资－其他权益变动 90000
贷：资本公积－其他资本公积 90000