UC知道1道关于消费税的的题目，哪位高手帮忙解答下，万分感谢
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/14 15:51:07
某首饰厂4月发生如下业务：
1）购入蓝宝石戒面4000粒，税控发票注明价款240000元，增值税40800元；
2）购入加工设备一台，税控发票注明价款20000元，增值税3400元；
3）购入加工辅料，税控发票注明价款10000元，增值税1700元；
4）购入加工小工具2件，税控发票注明价款1500元，增值税255元；
5）将蓝宝石戒面2000粒直接销售给另一家首饰厂，价税合计收入145080元；
6）用18k金镶嵌，将1000粒蓝宝石戒面加工成宝石戒指销售给某商贸企业，取得不含增值税价款350000元。
计算：
（1）该厂应纳增值税
(2)该厂销售应纳消费税
（3）该厂可抵扣的消费税和实际缴纳的消费税
请写出计算过程
1）购入蓝宝石戒面4000粒，税控发票注明价款240000元，增值税40800元；
2）购入加工设备一台，税控发票注明价款20000元，增值税3400元；
3）购入加工辅料，税控发票注明价款10000元，增值税1700元；
4）购入加工小工具2件，税控发票注明价款1500元，增值税255元；
5）将蓝宝石戒面2000粒直接销售给另一家首饰厂，价税合计收入145080元；
6）用18k金镶嵌，将1000粒蓝宝石戒面加工成宝石戒指销售给某商贸企业，取得不含增值税价款350000元。
计算：
（1）该厂应纳增值税
(2)该厂销售应纳消费税
（3）该厂可抵扣的消费税和实际缴纳的消费税
请写出计算过程
答案:
（1）该首饰厂应纳的增值税＝80580－42755＝37825元
（2）该首饰厂销售应纳的消费税＝145080÷（1＋17％）×10％=12400元
18K金镶嵌首饰不在生产环节缴纳消费税，而在零售环节缴纳消费税
（3）该首饰厂可抵扣的消费税＝240000×50％（转售）×10％＝12000元
实际缴纳的消费税＝12400－12000＝400元
大概就这样了,你最好验算一下
你没有给出题目适用的蓝宝石消费税税率（5%或10%），所以这个不好准确计算消费税。
（1）应交纳增值税：
145080/1.17×17%+350000×17%-40800-1700-255
＝37825元
（2）应纳消费税：
145080/1.17×消费税税率
说明：金银镶嵌首饰是在“零售”环节征收消费税，所以出厂时不征消费税。
（3）可抵扣消费税：
240000×消费税税率×1000/4000
实际交纳消费税＝应纳消费税-可抵扣消费税
确定题目中适用的消费税税率后，代进去就求出结果了。