小规模纳税人砖一般纳税人后的预付账款发票收回后的进项税额能否抵扣？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/30 04:31:24
某企业原是小规模纳税人，08.04.01日转为辅导期一般纳税人。在小规模纳税人期间预付的原料采购款发票没有开回来；现在转为辅导期一般纳税人后，陆续回来发票了.请问：
1.08.04.01日以前账面上反映的预付账款余额在开回增值税专用发票后，进项税额是否可以抵扣？
2.不管是否可不可以抵扣，请列出相关的税务文件来证明。
发票日期肯定是08.04.01日以后的。最好是能有什么文件来说明。谢谢各位！

根据jyj919的回答，我理解为企业的预付账款实际已形成库存，只是没有开具发票回来，这样的情况税务局是不给予抵扣的。那么，如果在账面上没有暂估入库，没有形成库存，就可以抵扣是吧？

1、因为增值税条例规定:进项税额的抵扣是根据购进货物的发票上注明的税额予以抵扣的,因此,虽然是以前购进的货物,但只要能取得增值税发票,仍然可以抵扣,但是,如果数量比较多时,就会出现材料消耗和产品产量不配比的情况,会引起税务部门的注意.
2、这个问题税务政策上没有明确的规定
3、如果恰好是相反的情况，即进货多了，没消耗完那就惨了，只能企业自己承担，多交点税。

虽然抵扣是根据进项税发票进行的,但如果消耗数量和产量不符也是不可以的,只要你08年4月以后开票的数量不是太大,抵扣应该没问题.

看发票日期，只要发票日期是在一般纳税人认定日期之后，发票就可以抵扣。