UC知道小规模转一般人后原小规模时开具的发票退回重开的账务处理
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/25 14:23:33
企业原是小规模纳税人，在此期间开具了一张普通发票，并且按6%缴纳了增值税；后企业转为一般纳税人，这张发票被收货方退回，此时企业要开具红字发票冲转，但此时红字发票是17%的税率，中间的11%差额部分如何进行账务处理？
1.企业小规模纳税人是销售（假如销售收入为1000元）入账分录为：
借：预收账款 1060
贷：销售收入 1000
应交税金 60
2.收货方退票时，企业是一般纳税人，此时的红字发票账务处理为：
借：预收账款 -1060
（ ？ ） -110？
贷：销售收入 -1000
应交税金 -60
应交税金 -110？
请高手指点！
该发票其实早就退回，可是收发票的出纳不明白什么意思一直没交给会计入账，才造成这种局面。而且那11%的税金也不应该是税务局给我啊，所以是不是做营业外支出，5555！
经过咨询税务局相关专业人士，目前最好的做法就是企业自行承担这笔税金。在账务处理时，不用开具红字发票，直接冲转收入即可。原来已交的税金计入管理费用中的其他，不建议计入营业外支出，因为营业外支出不能税前列支。何况该税金我认为应该可以在税前列支。
1.企业小规模纳税人是销售（假如销售收入为1000元）入账分录为：
借：预收账款 1060
贷：销售收入 1000
应交税金 60
2.收货方退票时，企业是一般纳税人，此时的红字发票账务处理为：
借：预收账款 -1060
（ ？ ） -110？
贷：销售收入 -1000
应交税金 -60
应交税金 -110？
请高手指点！
该发票其实早就退回，可是收发票的出纳不明白什么意思一直没交给会计入账，才造成这种局面。而且那11%的税金也不应该是税务局给我啊，所以是不是做营业外支出，5555！
经过咨询税务局相关专业人士，目前最好的做法就是企业自行承担这笔税金。在账务处理时，不用开具红字发票，直接冲转收入即可。原来已交的税金计入管理费用中的其他，不建议计入营业外支出，因为营业外支出不能税前列支。何况该税金我认为应该可以在税前列支。
建议你最好问下税务局或会计师事务所．个人认为你的做法是正确的，暂想不出更好更合理的办法．
此行为是无法处理.
对于有些行为的公司,税务机关会认为你是为取得一般纳税人资格,而有意为之的行为.