请教各位高手有关总包方的帐务处理问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/21 17:58:02
我们公司是总包方,每欠工程款入帐后只扣几个点的管理费后余下部份全部拔回给分包方,请教我们应如何进行帐务处理?另外税款全由分包方承担,包括代扣代缴的个人所得税1.4%和企业所得税1.2%.谢谢!

总包方：
收到甲方工程款时：
借：银行存款
贷：应付帐款
主营业务收入
计算代扣的营业税：
借：应付账款
贷：应交税金－应交营业税
应交税金－应交城建税
其他应交款-应交教育费附加
代缴营业税：
借：应交税金－应交营业税
应交税金－应交城建税
其他应交款-应交教育费附加
贷记：银行存款
支付分包方工程款：
借：应付帐款
贷：银行存款