某外贸公司收购国内A厂(一般纳税人)B物资价100000元.增值税17%17000元

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/22 10:54:12
再出口,该物资退税率13%,出口合同价15000美元(折人民币103800元)已到账.另付运保费7000元,请做:收购,收款,收退税,付保费,结转成本,损益的分录

收购过程实际就是进货
借 库存商品 100000
借 应交税费-应交增值税（进项税） 17000
贷 银行存款等 117000

出口
借 银行存款 USD15000 103800
贷 主营业务收入 103800

支付运保费
借 营业费用-出口费用 7000
贷 银行存款 7000

结转成本
借 主营业务成本 100000
贷 库存商品 100000

出口退税一般当月不会收到，需要计提
借 其他应收款-应收出口退税 13000
贷 应交税费-应交增值税（出口退税） 13000

结转损益
借 主营业务收入 103800
贷 本年利润 103800

借 本年利润 107000
贷 主要业务成本 100000
贷 营业费用 7000