关于先销售而后到发票的会计疑问

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/22 00:20:59
这是商业会计中的一家摩托车行．
因为常常发票未到而不知道单价的情况下，就把摩托车销售出去了但在当月时不知道如何结转成本．
于是开始时，暂估
如A型车．暂估
借 库存商品 A型车 5000
贷 应付帐款 暂估 5000

借 主营业务成本 5000
贷 库存商品 5000

借 本年利润 5000
贷 主营业务成本 5000

两个月后
发票到了

但发票到后实A型车为5200(不含税)元.销项税为884元.共计6084
第一笔则是 当时冲暂估
借 库存商品 A型车 -5000
贷 应付帐款 暂估 -5000

然后把做正确单价的分录
借 库存商品 A型车 5200
借 应交税金 884
贷 应付帐款 某公司 6084

现在问题出来了.差异的200怎么处理.当时已结转了成本.现在如果补增加成本
借主营业务成本 200
贷 材料成本差异 200
那材料成本差异的贷方余额以后怎么调.调哪去.怎么冲?
希望高手指点.最好把步骤写出来..

还有就是税务方面的处理 增值税

最后一步应该这样：
借：主营业务成本 200
贷：库存商品 200
然后：
借：本年利润 200
贷：主营业务成本 200
增值税：
销项税－进项税＝应交增值税
销项税＝销售收入/（1+税率）*税率
进项税＝购进专用发票上的税额。