通用记账凭证中字号的编制等几个会计小问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/31 20:22:33
一个规模不大也不是很小的私企，有两个会计，一个出纳，一个总账（都是专职的），使用用通用记账凭证，出纳做会计科目中涉及”库存现金”和”银行存款”的凭证再交总帐．
凭证中有 总第＊＊号，字第＊＊号
问题1：需要编字第吗？
2：如果需要编字第，是编”收””付”两种还是”现收””现付””银收””银付”四种？
3：总第 号应该由谁编？因为我在想，总帐要做转帐凭证的，都是一起编号的，要是两个人都从1号开始编不是乱了吗？
4：银行电汇单据是直接放在记账凭证里还是要贴一下再放的？
5：需要粘贴再放入记账凭证的原始单据是哪些呢
6：公司购买原材料的货款的银行电汇单据，会计分录的借方到底是”应付账款”还是”预付账款”？
7：用银行电汇方式支付货款之后，对方开具发票这一过程的财务处理中，出纳做的凭证是借：预／应付账款 贷：银行存款，凭证后附银行电汇单；总帐做的凭证是借：材料采购 应交税费 贷：预付账款 ，凭证后附发票，这种说法对吗（两个人都做凭证）
8：如果是现金支付，对方也开具了17％增值税发票，那是不是就没有总帐什么事了？出纳的会计分录怎么做？
麻烦都回答一下，尤其是第6、7、8题
为什么有些人说出纳做会计科目中涉及”库存现金”和”银行存款”的收付凭证,总帐做转帐凭证,有些人又说出纳什么凭证都不做,到底做还是不做呀?

问题1：如果不是收付转就不需要编字第
2：如果需要编字第，就编收付转

3：总第 号应该由谁编
建议用记账凭证，统一编号，用收付转不方便

4：银行电汇单据是直接放在记账凭证后面
5：需要粘贴再放入记账凭证的原始单据是哪些呢
比较零散的，不便于装订的可以粘贴

6：公司购买原材料的货款的银行电汇单据，会计分录的借方到底是”应付账款”还是”预付账款”？
如果先付款，就挂预付账，如果发票已到，就挂应付账款

7：用银行电汇方式支付货款之后，对方开具发票这一过程的财务处理中，出纳做的凭证是借：预／应付账款 贷：银行存款，凭证后附银行电汇单；总帐做的凭证是借：材料采购 应交税费 贷：预付账款 ，凭证后附发票，这种说法对吗（两个人都做凭证）
二人都可以做，但总账做可能更好，因为其对材料核算比较清楚

8：如果是现金支付，对方也开具了17％增值税发票，那是不是就没有总帐什么事了？出纳的会计分录怎么做？

一般是出纳会计做

借：原材料
借：应交税金应交增值税-进项税额
贷：现金

1、不用编字第，因为你们使用的是通用记账凭证
2、根据企业需要来做，通常用的是”收付转“
3、编号是顺序号，不允许重复的
4、附件都是要附在凭证后面的，直接附就可以了
5、发票、车票、定额票那些，以及内部的一些单据，太多了
6、应付账款
7、出纳不能做凭证的，总账做两笔，借：材料采购 应交税费 贷：应付账款 借：应付账款贷：银行存款
8、如果是现金支付，总账直接做借：材料采购 应交税费 贷：现金

记住，出纳不用做凭证的，出纳只需要在需收款，付款的凭证上签字就行了！出纳的任务就是根据凭证收付款！这点很重要！