递延所得税问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/23 20:33:04
请教一下，我公司一季度应收帐款比去年减少10万元，帐面余额30万元,按5%计提坏帐准备，税法为0.5%,二季度增加应收帐款30万元,帐面余额60万元,那一季度及二季度分别计算递延所得税时应怎么计算,会计分录如何做啊?谢谢

你要是每个季度这样报税，那太麻烦了。每个季度预缴所得税时你就按照会计利润缴就可以了，或者按照上年应交所得税的季度平均值来交。然后再年终汇算清缴时再详细计算调增调减和递延所得税。没必要每个季度的预缴也算得这么清楚准确。

针对上述应收账款的递延所得税，计算如下：
第一季度末 应收账款 账面余额 30万元
会计上计提坏帐准备 1.5万
应收账款的会计账面价值 28.5万

但在税务上 只能计提坏帐准备 0.15万
应收账款的税法账面价值 29.75万

会计账面价值 小于 税法的账面价值 1.25万元
此为可抵扣暂时性差异，所以形成递延所得税资产 1.25*0.25=0.3125万元
会计分录：
借：递延所得税资产 0.3125万
所得税费用 ***万
贷：应交税费-应交所得税 ****万

第二季度的与这一样。