关于预征的企业所得税如何进行账务处理

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/04 08:09:33
我是企业所得税查帐征收企业,5月份在税局代开发票时,按开票金额的一定比例预交了企业所得税,账务应该如何处理,当月用不用将所得税科目结转到本年利润.如果今年全年亏损,在企业所得税汇算清缴时帐务如何处理?

谢谢专家!

预交所得税：
借：所得税
贷：应交税金－企业所得税

借：本年利润
贷：所得税

如果全年亏损，进行汇算清缴时，要退回这部份税款，不须做分录。

预交所得税：
借：所得税
贷：应交税金－企业所得税

借：本年利润
贷：所得税

如果全年亏损，进行汇算清缴时，要退回这部份税款，不须做分录。

交纳时
借：所得税
贷：银行存款