企业在年终汇算时发现，企业漏记餐饮收入10000元，招待费超支3000元

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/27 20:58:07
收入10000元是不是调账??
而招待费的超支3000元是不是不用调账,只须调整纳税申报表?

招待费不用调账,只须调整纳税申报表。收入是要调账的

是的

1、漏记餐饮收入10000元
借：银行存款10000
贷：以前年度损益调整（漏记收入数-应交营业税额）
贷：应交税金-应交营业税（按漏记收入计算的应交营业税额）

漏记餐饮收入应交企业所得税（10000-营业税)*所得税利率
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交企业所得税

2、待费的超支3000元，根据调增的纳税所得额计算的应缴税额计算应交的所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交企业所得税

3、补交税金
借：应交税金--应交营业税
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款

4、期末结转以前年度损益调整余额
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

调整本年度会计报表未分配利润年初数