关于企业招待费

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/18 12:57:03
从08年1月1日起新会计准则规定：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
是说不管有多少招待费都全部入账，但60%只能在税前扣除，（在没有超过当年销售收入的5‰的情况下），那么余下40%只能在年底汇算清缴中调税吗？也就是说等汇算清缴报告出来后才可以调账，本年度不能自行调税对吗？
如果可以在年底可以自行调税，怎么做分录？

是指年底汇算清缴时，计算应纳税所得额时，要将招待费的40%作为利润的增加项加上。
计算出应纳税所得额后，乘以25%的税率计算出应交税额，直接做分录：
借：所得税费用
贷：应交税费——企业所得税
就可以了。无需因该项业务另行账务处理。

平时预缴税款时，直接按当期利润*25%预缴就可以了，不需要调整。

对的，是永久性差异，不需要做会计分录。

不用调帐，只须在年度汇算时按汇算报告交税即 可/

你的理解很对，就是这样，不用做分录，只是计算企业所得税时做调整。

不用调帐，只是计算企业所得税时做调整。
如果在年底自行调税分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交所得税