UC知道一道审计方面的题，请帮忙
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/25 05:22:36
A公司07年1-11月实现了销售收入3500万元，毛利率19%，费用率10.9%，但其07年11月底相关科目余额（损益类科目为发生额）如下：
科目名称 方向 期末余额
现金 借 296588.57
银行存款 借 220318.87
应收账款 借 8843101.77
其他应收款借 603322.61
库存商品 借 1008469.15
固定资产 借 294878.31
累计折旧 贷 194641.51
长期待摊用借 724468.48
应付账款 贷 8399876
应付福利费贷 96104.02
应付股利 贷 -417829.69
应交税金 贷 155311.23
其他应付款贷 2514196.15
实收资本（或股本） 贷 500000
本年利润 贷 107427.42
利润分配 贷 441421.12
主营业务收入 平 33126178.91
主营业务成本 平 31055407.12
主营业务税金及附加 平 94162.31
营业费用 平 1351854.01
财务费用 平 1721.17
您认为，A公司报表反映的经营情况与实际情况的差异是哪些原因造成的，会计人员做了哪些调整，这些调整会影响到那些科目？您是如何审核发现的？这样的调整合理吗？
科目名称 方向 期末余额
现金 借 296588.57
银行存款 借 220318.87
应收账款 借 8843101.77
其他应收款借 603322.61
库存商品 借 1008469.15
固定资产 借 294878.31
累计折旧 贷 194641.51
长期待摊用借 724468.48
应付账款 贷 8399876
应付福利费贷 96104.02
应付股利 贷 -417829.69
应交税金 贷 155311.23
其他应付款贷 2514196.15
实收资本（或股本） 贷 500000
本年利润 贷 107427.42
利润分配 贷 441421.12
主营业务收入 平 33126178.91
主营业务成本 平 31055407.12
主营业务税金及附加 平 94162.31
营业费用 平 1351854.01
财务费用 平 1721.17
您认为，A公司报表反映的经营情况与实际情况的差异是哪些原因造成的，会计人员做了哪些调整，这些调整会影响到那些科目？您是如何审核发现的？这样的调整合理吗？
这道题目主要考察的是关于销售循环的问题,可以从收入入手进行分析.
入账的收入是3300多万,有180多万的收入没有入账, 光凭题上的条件看不出来原因.. 毛利率19%,毛利应该为3500*19%=665万,即成本应该为3500-665=2835万,但是报表中为3100多万, 公司是多做了成本,少做了收入.. 可能是有些销售还不能立即确认收入, 至于成本的提高,有可能是采用了后进先出法.
这个题下来讨论会好一些, 你还是问问身边懂会计审计的朋友吧.. 问题一般出在应收应付上.. 报表上的其他应付款非常大, 这是不正常的.. 影响的一般都是利润科目, 按照这个思路来就行了.. 你还是自己再琢磨一下吧.. 要在这里给出一个标准答案也不大现实.. 反正从收入开始查.. 倒查回去..
太多了，看得眼都花了......