UC知道往年生产成本如何调整？
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 11:22:22
1）购进货物从第三方取得的增值税专用发票二份，抵扣税款11336.24元，已列生产成本66683.76元。
2）取得虚开的增值税专用发票三份，抵扣税款37051.28元，虚列生产成本217948.71元
以上合计抵扣税款48387.52元，已列生产成本284632.48元，06年应纳税所得额为-794884.05元。
请问如何调整亏损台帐？
另外，我公司在08年7月增值税申报中有14576.14元的留抵，请问08年8月份的增值税申报中，该留抵如何抵欠欠交税款？
以上两点具体如何操作，请各路高手赐教！
根据税法及企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，题中相关会计处理如下：
1、调整违规增值税税额
借：以前年度损益调整 48 387.52元
贷：应交税金——增值税检查调整 48 387.52元
注意，上述分录的借方原则上应当根据产品生产、销售情况进行连续调整，即区分在产品、产成品、已售产品分别调整借记“生产成本”、“库存商品”、“主营业务成本”等科目。但是，鉴于这样的连续调整不宜实现，一般可以认为被调整金额所归属的产品已经全部售出，故可直接借记“以前年度损益调整”科目。
2、结转增值税检查调整
借：应交税金——增值税检查调整 48 387.52元
贷：应交税金——应交增值税 14 576.14元
贷：应交税金——未交增值税 33 811.38元
3、交纳补税、滞纳金、罚款
借：营业外支出 [滞纳金 + 罚款]
借：应交税金——未交增值税 33 811.38元
贷：银行存款 [33 811.38 + 滞纳金 + 罚款]
4、结转以前年度损益调整
借：利润分配——未分配利润 48 387.52元
贷：以前年度损益调整 48 387.52元
5、调整06年度应纳税所得额
调整后的应纳税所得额 = -794 884.05 + 48 387.52 + 284 632.48 = -461 864.05元
贵公司的情况在会计上归类为会计差错更正，处理该问题步骤如下：
其一，增值税是单位跟税务的事，在会计上不影响以前年度的问题，只是要调整增值税的账，单位有14576.14元的留抵税款，而税务局要追回已经抵扣的原不应抵扣的48387.52元，两者相抵，单位还欠税务局33811.38元，即调增“应缴税费-应缴增值税”贷方48387.52元，这样单位就出未交增值税33811.38元了，如果再有税收罚款，直接走银行存款和营业外支出就可以了；
其二，根据生产成本虚列要调增以前年度损益284632.48元，即调增利润分配284632.48元，本来调整以前年度损益的时候要调整所得税，但是对单位06年亏损额减掉虚列