销售发生,发票晚开，成本结转月底如何操作？

做暂估入库啊。

1、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：
借：原材料或库存商品
贷：应付账款--暂估应付款
仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账。

2、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：
借：原材料或库存商品 红字金额
贷：应付账款--暂估应付款 红字金额
仓管不必进行处理。
注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3、再做一笔收到发票，以发票作为附件：
借：原材料或库存商品 兰字
应交税金--应交增值税(进项税额)
贷：应付账款--客户名称 兰字
仓管不必进行处理。

以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记。

关于“应付账款--暂估应付款”的说明：

有时，有些会计将暂估入库的材料或商品挂到“应付账款--客户名称”中，这样做虽然可以反映与客户往来的一些情况，但是我认为至少有以下不妥：
A、如果该笔材料或商品很久都没有开发票来，那么时间一长很有可能会忘记冲销而再次作为入库(这一点发生在外账尤为经常，具体原因大家都知道)。
B、要对外报出该客户的往来情况时，必须将这些暂估入库的金额的减去。增加了自已的工作量。

当然最大的好处就是有时可以混水摸鱼。从第一点我们就可以看出，至于具体怎么混水怎么摸鱼，我就不谈了，教坏小孩子的说!

所以，我认为，暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A客户)，这样应该可以很具体地进行核算了。