非同一控制下

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/28 14:48:02
甲用2900购买60%的乙公司净资产公允价值为5000的股份。股本3000，资本公积1000，盈余公积1000，年利润500。要求作购买、调整及抵消分录。为什么答案中抵消长期股权投资是2900？权益调整后长期股权投资应是3000，这样抵消后长期股权投资还余100。

权益法调整后的长期股权投资成本明细应该是2900，当期合并报表调整分录即：

借：长期股权投资-成本 2900
贷：长期股权投资 2900

如果本期被投资单位没有实现利润也没有派发股利，在做最后一步的抵消分录的时候，由于本次合并商誉为负，固应当为：

借：股本 3000
资本公积 ？
盈余公积 1000
未分配利润 500
贷：长期股权投资 2900
少数股东权益 3000
营业外收入 100

当然，这是投资当年的分录，如果是连续编制分路应该是：

借：股本
资本公积
盈余公积
未分配利润-年末
贷：长期股权投资
少数股东权益
未分配利润-年初 100

5000