会计题目求救

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/08 10:07:18
甲企业为增值税一般纳税人。2001年1月，甲企业因生产需要，决定用自营方式建造一间材料仓库。相关资料如下：
1．2001年1月5日，购入工程用专项物资20万元，增值税额为3．4万元，该批专项物资已验收入库，款项用银行存款付讫。
2．领用上述专项物资，用于建造仓库。
3．领用本单位生产的水泥一批用于工程建设，该批水泥成本为2万元，税务部门核定的计税价格为3万元，增值税税率为17％。
4．领用本单位外购原材料一批用于工程建设，原材料实际成本为1万元，应负担的增值税额为0.17万元。
5．2001年1月至3月，应付工程人员工资2万元，用银行存款支付其他费用0.92万元。
6．2001年3月31日，该仓库达到预定可使用状态，估计可使用20年，估计净残值为2万元，采用直线法计提折旧。
7．2005年12月31日，该仓库突遭火灾焚毁，残料估计价值5万元，验收入库，用银行存款支付清理费用2万元。经保险公司核定的应赔偿损失7万元，尚未收到赔款。甲公司确认了该仓库的毁损损失。
要求：
1．计算该仓库的入账价值。
2．计算2001年度该仓库应计提的折旧额。
3．编制甲企业2001年度与上述业务相关的会计分录。
4．编制甲企业2005年12月31日清理该仓库的会计分录。
（“应交税金”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）

【答案】（1）该仓库的入账价值＝20＋3.4＋2＋3×17%＋1＋1×17%＋2＋0.92＝30（万元）
　　（2）2001年度该仓库应计提的折旧额＝（30－2）/20×9/12＝1.05（万元）
　　（3）① 借：工程物资〔或：在建工程物资、专项物资、专用物资〕 23.4
　　贷：银行存款 23.4

　　② 借：在建工程 23.4
　　贷：工程物资〔或：在建工程物资、专项物资、专用物资〕 23.4

　　③ 借：在建工程 2.51
　　贷：库存商品 2
　　应交税金——应交增值税（销项税额） 0.51

　　④ 借：在建工程 1.17
　　贷：原材料 1
　　应交税金——应交增值税（进项税额转出 0.17

　　⑤ 借：在建工程 2
　　贷：应付工资 2

　　⑥ 借：在建工程 0.92
　　贷：银行存款 0.92

　　⑦ 借：固定资产 30
　　贷：在建工程 30

　　⑧ 借：管理费用 1.05
　　贷：累计折旧 1.05

　　（4）① 借：固定资产清理 23.35
　　累计折旧 6.65
　　贷：固定资产 30

　　② 借：原材料 5
　　贷：固定资产清理 5

　　③ 借：固定资产清理 2
　　贷：银行存款 2

　　④ 借：其他应收款〔或：应收账款〕 7
　　贷：固定资产清理 7

　　⑤ 借：营业外支出 13.35
　　贷：固定资产清理 13.35

　　【解析】购入工程物资的增值税不能抵扣，计入工程物资的成本。在建工程领用本企业生产的产品，会计上不确认收入，但是税法上要求视同销售，应计算增值税销项税额。在建工程领用本企业的原材料，则原材料的增值税进项税额不能抵扣，应做增值税进项税额转出。

仓库的入账价值23.4+2.51+1.17+2+0.