请教所得税的问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/08 04:24:37
题目如下：A公司于2007年所得税汇算清缴前发现2007年已经售出并已确认收入的批产成品没有相应地经转产品销售成本，成本金额为80000元。（所得税税率为25%）
我对其中有关税务的处理有些疑问，
第（1）笔分录
借：以前年度损益调整 80000
贷：库存商品 80000
这笔分录没有问题。
问题是下面的分录：应该是
借：应交税费--应交所得税 20000
贷：以前年度损益调整 20000
还应该是：
借：递延所得税资产 20000
贷：以前年度损益调整 20000
我比较倾向于后一笔分录，因为库货少了，资产账面价值小于计税基础，所以应该确认递延所得税资产。可是答案是前一笔分录。我糊涂了，请高人指点迷津。谢谢！

肯定是调整应交所得税嘛 这个是在所得税汇算清缴前发现差错 在调整营业成本后相应的应纳税所得额也经过调整 就要调整应交所得税的金额 如果发生在所得税汇算清缴后 就调整递延所得税 详细例子请参考会计教材第24章资产负债表日后事项497页和498页的两种情况的举例

所得税汇算清缴前用前面那笔,清缴后用后面那笔