初级会计实务问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/24 23:13:08
甲企业采用应收款项余额的1%计算估计可能发生的坏账损失。2007年12月1日，“应收账款”科目所属明细账借方余额合计为2100000元，“坏账准备”科目余额为零。当月，确认对外提供劳务取得收入600000元，劳务款项尚未收回；确认应收乙公司的劳务款70000元已无法收回，作为坏账损失；确认欠付丁公司货款120000元已无法支付，作为利得入账。则甲企业12月31日对应收账款计提的坏账准备应为多少?步骤也要哦
另外一道题:甲公司2007年6月以政府补助款购买不需安装的A设备，不含税价款153万元，增值税26.01万元，运杂费0.99万元。自2007年7月起，公司按10年于各月末平均分配递延收益。则2009年12月公司转让A设备时应分配并转销的递延收益为多少万元？

应收账款期初余额是2100000

（1）、对外提供劳务时：
借：应收账款 600000
贷：主营业务收入/其他业务收入不 600000
（2）、确认应收账款无法收回时：
借：管理费用 70000
贷：应收账款 70000 （这步采用的是直销法）
（3）、应付账款无法支付时：
借：应付账款 120000
贷：资本公积 120000
07年12月31日：
应收账款余额为：2100000+600000-70000=2630000
计提坏账准备：2630000*1%=26300
借：管理费用 26300
贷：坏账准备 26300

第二题：（153+26.01+.99)/10/12=1.5(这是每个月应分摊的)
所以说09年12月转让时:180/10=18*7+1.5*7=136.5(万元)