外贸公司出口收汇分录及汇率如何确定？

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/06 17:33:32
acco125125老师好，我是刚入出口会计这行，以前一直做内销的帐，这个月有两笔业务不太明白，请老师帮忙解答，不胜感激！

1、合同金额是USD22195.20, 当月19日实际收汇额是USD11092.6, 当月19日结汇的汇率是6.8488,人民币入帐75971.00元,分录怎么做啊?设美元户要不要折成人民币金额？能把整个分录写出来吗？？？谢谢

2、合同金额是USD118869.60, 当月12日实际收汇额是USD23733.92,但是水单的备注里写着“境外扣费40”是什么意思?该分录又是怎么做的? 当月18日结汇的汇率是6.8629, 人民币入账162883.52元,分录怎么做啊? 能把整个分录写出来吗？？？谢谢

以上两笔外汇，暂时都不开发票，要到10月份才开。

你好。

根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，假设题中记账汇率采用月初汇率6.8500的，则：

1、

借：银行存款——美元户（11 092.60美元） 75 984.31元（11 092.60 * 6.8500）
贷：应收外汇账款（11 092.60美元） 75 984.31元

当日售汇
借：银行存款——人民币户 75 971.00元
借：财务费用——汇兑损失 13.31元
贷：银行存款——美元户（11 092.60美元） 75 984.31元（11 092.60 * 6.8500）

2、

借：银行存款——美元户（23 733.92美元） 162 577.35元（23 733.92 * 6.8500）
贷：应收外汇账款（23 733.92美元） 162 577.35元

“18日”售汇
借：银行存款——人民币户 162 883.52元
贷：银行存款——美元户（23 733.92美元） 162 577.35元（23 733.92 * 6.8500）
贷：财务费用——汇兑损失 306.17元

　　外贸公司出口收汇汇率是按收汇当日的汇率确定。
　　外贸公司出口收汇分录：
　　借：银行存款——美元户
　　贷：应收账款——外汇账款
　　一般是指出口企业在出口货物或提供服务等而产生的应收货款, 从境外汇入的外币到境内指定收汇银行的外币账户上的过程。是因出口货物或提供劳务等而产生的收入外汇款项，相当于收款。