一个关于企业所得税在利润表中的填列和账务处理问题

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/07 03:29:12
例如：我公司一月份的利润总额为20000元，二月份本月的利润总额为-30000元，三月份本月的利润总额为10000元；我公司是季度申报所得税，适用的税率25%。（视同没有纳税调整）
那么：一月份的账务处理和利润表的填写为：
借：所得税 5000
贷：应交税金-企业所得税 5000
借：本年利润 5000
贷：所得税 5000
本月的净利润为15000元，
二月份本月为亏损，没有利润，本月就不用计算企业所得税，但是截止本月利润总额为-10000元，是不应该计提企业所得税的，而我在上月已经提取了5000元，在二月份是否要将一月份所计提的5000元所得税做冲回的账务处理？
三月份又应该怎么处理？利润表中的“所得税”栏“累计数”应该怎么填写？
敬请专业人士详细的解答，本人不胜感谢！

把以前计提的所得税冲掉就行了，在三月末直接根据利润总额计提，在本例中第一季度中形成的利润总额是0，所以不需要计提所得税，也不需要预缴所得税，如此处理后，利润表中“所得税”添0就行了，所得税是季度预缴，每季度末根据利润总额计提就行，不用每个月都计提，那样反倒添麻烦。

其实你可以一季度提一次，不用那么麻烦
季度应交＝本年应交－以前季度累计已交 算出来是负数就不用交，但还是要记得零申报哦
第一季度应交＝0-0 所以你记得零申报就可以了 累计数填0啊
三月份把以前计提的冲掉就可以了

所得税是季度预缴，年度汇算，所以你只在季度时看利润总额为大于0时计提所得税，如果亏损则不需要处理。