小规模纳税人 销项

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/05 15:07:58
小规模纳税人，如果销项是普通手写发票23162元，地税和国税怎么做会计分录？

国税（增值税按6%交）
借：应收账款23162
贷：应交税费-应交增值税1311。06
主营业务收入21850。94
地税城建税（应交增值税额的7%）
借：主营业务税金入附加 91。77
贷：应交税费-应交城建税91。77
地税教育费附加（应交增值税额的3%）
借：主营业务税金入附加 39。33
贷：应交税费-应交教育费附加39。33

借：银行存款（现金）23162
贷：主营业务收入22271.15[23162/（1+4%）]
贷：应交税金-应缴增值税890.85[23162/（1+4%）*4%]