到期投资核算

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/05/22 18:57:33
20×7年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为20×7年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资20×7年12月31日的账面价值为（ ）。

A.2062.14万元
B.2068.98万元
C.2072.54万元
D.2083.43万元
需要详细讲解

初始投资成本=购入时实际支付价款2078.98万元+另外支付交易费用10万元

年投资收益（按实际利率法）=2088.98*4%=83.56

应收的利息=2000*5%=100

年利息调整=100-83.56=16.44

持有至到期投资20×7年12月31日的账面价值为=2078.98+10-16.44=2072.54