会计分录~帮帮忙

来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/25 13:14:47
1.某一公司从市场上购入债券进行短期投资,有关情况如下:
(1)2007年1月1日购入某公司债券,共支付价款1000万元(含债券应该发放的2006年利息),支付交易费用15万元.已知该债券面值为800万元,于2006年1月1日发行,票面利率为5%,按年利息支付.
(2)该公司于2007年1月15日收到该债券2006年的利息.
(3)2007年6月30日,该债券的公允价值为900万元.
(4)2007年12月31日,该债券的公允价值为1200万元.
(5)2007年1月10日,收到该债券2007年的利息.
(6)2008年3月15日,该公司将债券以1100万元价格出售,款项已存入银行.
要求:编制该公司上述的经纪业务有关的会计分录(以万元为单位)

（1）2007年1月1日：
借：交易性金融资产—成本 [1000-800*5%] 960
应收利息 [800*5%] 40
投资收益 15
贷：银行存款 1015
（2）2007年1月15日：
借：银行存款 40
贷：应收利息 40
（3）2007年6月30日：
借：公允价值变动损益 60
贷：交易性金融资产—公允价值变动 [960-900] 60
（4）2007年12月31日：
借：交易性金融资产—公允价值变动 [1200-900] 300
贷：公允性价值变动损益 300
借：应收利息 [800*5%] 40
贷：投资收益 40
（5）2008年1月8日：
借：银行存款 40
货：应收利息 40
（6）借：银行存款 1100
投资收益 100
贷：交易性金融资产—成本 960
--公允价值变动 240
借：公允价值变动损益 240
贷：投资收益 240