UC知道关于：合并报表内部交易计提减值准备的分录问题
来源：百度知道 编辑：UC知道 时间：2024/06/23 00:34:48
例如母公司2008年销售产品给子公司，售价4000万，成本3000万，2008年底，子公司尚有50%未对外销售，期末存货可变现价格1800万。
子公司2008年向母公司购入存货的声誉部分，至2009年底仍未销售，可变现价格为1500万。
我的理解是：
2008年，子公司计提减值准备200万，内部利润500万。可冲抵的减值准备为200万。
2009年，子公司计提减值准备500万，内部利润500万，可冲抵的减值准备为500万。
因此09年分录为：
存货减值准备：200万
未分配利润年初：200万
存货减值准备：300万
资产减值损失：300万
而答案是：
存货减值准备：200万
未分配利润年初：200万
存货减值准备：800万
资产减值损失：800万
为啥咧？
子公司2008年向母公司购入存货的声誉部分，至2009年底仍未销售，可变现价格为1500万。
我的理解是：
2008年，子公司计提减值准备200万，内部利润500万。可冲抵的减值准备为200万。
2009年，子公司计提减值准备500万，内部利润500万，可冲抵的减值准备为500万。
因此09年分录为：
存货减值准备：200万
未分配利润年初：200万
存货减值准备：300万
资产减值损失：300万
而答案是：
存货减值准备：200万
未分配利润年初：200万
存货减值准备：800万
资产减值损失：800万
为啥咧？
正确的答案
存货减值准备：200万
未分配利润年初：200万
存货减值准备：300万
资产减值损失：300万
你下面给的那个答案呀，如果是捌百的话，那是大错特错，如果就是要计提捌百的减值准备，对于集团来说也应该是抵销掉伍百元，因为那多出的三百因根本就不用抵销，因为是真真正正的减值准备。
那以，这个题的答案，不知道是不是哪个“名师”喝了酒以后编的。